Продаж квартири або будинку в Україні не завжди передбачає сплату податку. Закон чітко визначає умови, за яких дохід від продажу житла не обкладається податком на доходи фізичних осіб та військовим збором.
Коли можна продати нерухомість без податку
Податковий кодекс звільняє від оподаткування дохід від продажу житлової нерухомості при виконанні кількох умов.
- Протягом календарного року власник не продавав жодну нерухомість. Якщо людина продає лише один об’єкт у вказаний термін, податки не сплачуються.
- Термін володіння нерухомістю перевищує три роки. Якщо власник має квартиру тривалий час, ставка ПДФО становить 0%. Термін володіння починається з дати державної реєстрації права власності.
- Нерухомість не використовувалася в підприємницькій діяльності. Якщо житло або земельна ділянка не здавалися в оренду, не використовувалися як офіс і не були внесені в активи ФОП, податок також не сплачується.
Правило трьох років для успадкованого житла
Для нерухомості, отриманої за спадщиною, діє виключення. У цьому випадку вимога про трирічне володіння не застосовується. Якщо спадкоємець продає житло вперше за рік, він звільняється від сплати податку, незалежно від терміну володіння. Це правило стосується як спадщини від близьких родичів, так і від інших осіб. Однак податкові зобов’язання можуть виникнути на етапі оформлення спадщини, але сама продаж в рамках першої операції року не обкладається податком.
Яке майно підпадає під податкове звільнення
Пільга застосовується до:
- квартир;
- жилових будинків;
- частин житлових будинків або квартир;
- земельних ділянок в межах норм безкоштовної передачі.
Коли податок при продажу нерухомості все ж доведеться сплатити
Оподаткування виникає в кількох випадках. По-перше, це друга та кожна наступна продажа протягом одного року. У такій ситуації дохід обкладається ПДФО та військовим збором. Податки також нараховуються, якщо майно перебувало у власності менше трьох років і не є спадковим. Статус об’єкта — комерційне використання автоматично позбавляє права на пільгу.
Що ще варто врахувати продавцеві
- Навіть при повному звільненні від ПДФО та військового збору продавець не звільняється від супутніх витрат. Це включає нотаріальні послуги, державний збір та інші обов’язкові платежі, пов’язані з оформленням угоди.
- Якщо хоча б одна з умов не виконана, продавець зобов’язаний сплатити податок на доходи фізичних осіб 5% та військовий збір 5% від отриманої суми.
